Trois exemples de missions réalisées récemment au Maroc ou au Maghreb :
1/ Société dans la conserverie de poissons réalisant un chiffre d’affaires de 7 Millions d’Euros environ
Contexte de tension de trésorerie pour cause de retard dans les relances des clients et dans les paiements.
La comptabilité était tenue à l’extérieur de l’entreprise par un expert comptable local. L’entreprise n’arrivait pas à réconcilier le total des factures dans les classeurs avec les comptes clients dans la comptabilité. Un écart de plusieurs dizaines de kilos euros existait et augmentait avec le temps. Les clients prétextaient d’avoir déjà payé pour ne pas payer. Les recherches prenaient beaucoup de temps. Voire n’étaient jamais effectuées. Le doute bénéficiait aux clients. Les choses restaient en l’état et la balance clients s’alourdissait chaque mois.
Au cours de la première semaine de notre mission nous avons effectué la réconciliation entre la comptabilité et les factures adressées aux clients et non encore payées. (Ecart résiduel = 800 Euros non expliqué).
La seconde semaine a été consacrée à la relance par téléphone des clients et à l’établissement de relevés des créances échues pour les commerciaux.
La troisième et la quatrième semaine nous ont permis d’encaisser environ 700 K€. Nous avons en outre formé la secrétaire de direction faisant office de comptable à effectuer tous les mois un rapprochement entre son classeur de factures impayées et la comptabilité. Les semaines 5 et 6 – à temps partagé - ont permis d’encaisser environ 300 K€ supplémentaires. A la fin de la mission le directeur général a décidé de recruter un chef comptable et de ré-internaliser la comptabilité. Il est prévu que nous retournions pour aider la nouvelle recrue dans sa prise de fonctions notamment pour aider à la définition du plan de comptes analytique, la rédaction du cahier des charges pour le nouveau système comptable et l’assistance à la négociation avec les prestataires.
2/ Société dans le secteur de l’emballage réalisant un chiffre d’affaires de 12 Millions d’Euros.
Contexte d’absence de comptabilité analytique.
La comptabilité ne sortait les comptes qu’une fois tous les 6 mois et uniquement la comptabilité générale (pas de comptabilité analytique).
En 5 semaines sur place nous avons élaboré sur Excel une analyse de la rentabilité par produits et par type de clients. Nous avons mis en évidence des anomalies dans les marges par clients ainsi que dans certaines gammes de produits. Cette analyse a été croisée et approfondie par des analyses de rotation des stocks par produits et par des analyses de délais de paiement pour certains clients. Plusieurs décisions ont immédiatement été prises par le management pour corriger ces anomalies notamment l’application erronée de taux de remises à certains clients. La décision a été prise de recruter un contrôleur de gestion. Nous avons rédigé le descriptif de poste et sommes revenus un mois après pour rencontrer et interviewer les candidats retenus dans la short list.
3/ Société dans les produits de grande consommation (mobilier) et BtoB (mobilier de bureau et mobilier médical) réalisant 45 Millions d’Euros de chiffre d’affaires.
Nous sommes intervenus deux fois.
Contexte 1 : Fraude aux moyens de paiement. Revue des contrôles internes.
Contexte 2 : Réduction du BFR.
La première fois suite à une fraude (faux en écriture). Nous avons procédé à la revue des contrôles internes et renforcé un certain nombre de procédures de contrôles. Notamment pour tout ce qui concernait la trésorerie et les moyens de paiement.
La seconde fois nous sommes intervenus pour aider l’entreprise à réduire son BFR (les comptes clients étaient montés à 130 jours ce qui pesait sur la trésorerie et rendait aléatoire le paiement du dividende au groupe). Nous avons notamment remis en place des procédures qui existaient dans le groupe mais avaient été abandonnées pour cause de conquête de marchés. Nous avons également été moteurs au côté du Directeur Général pour l’organisation de réunions hebdomadaires entre le service commercial et l’administration des ventes / comptabilité clients. Après 4 interventions de deux semaines chacune étalées sur 4 mois, le compte client est redescendu à 107 jours. Un énorme ménage a été fait dans la balance clients, dans le traitement des litiges et l’émission des avoirs. Nous avons en outre proposé une méthode de calcul de la provision pour dépréciation des comptes clients. Il est prévu que nous revenions pour aider la société à mettre en place un logiciel de trésorerie.